Данный раздел будет регулярно обновляться и дополняться на основе популярных и часто задаваемых вопросов у сообщества инвесторов.
1. Общие вопросы
Ответ
2. Открытие брокерского счета
У каждого иностранного брокера есть своя специфика и требования к документам, но для открытия счета физического лица Вам обычно будут нужны следующие документы.
- Удостоверение личности владельца счета
Пожалуйста, предоставьте действующий документ (или документы), где имеется следующее: полное имя, дата и место рождения, фотография, подпись владельца, номер документа, дата истечения и страна выдачи. Если необходимая информация указана на нескольких страницах, то предоставьте копии каждой из них:- международный или внутренний паспорт (включая внутренние паспорта России, Беларуси и Украины);
- национальное или другое удостоверение личности государственного образца;
- удостоверение личности резидента;
- водительское удостоверение
- Доказательство адреса проживания
Документ должен содержать ваше полное имя (как в удостоверении личности), адрес, дату, наименование предоставляемой по счету услуги и быть не старше 6 месяцев:- счет за коммунальные услуги / воду / телефон / электричество / газ (не старше 6 месяцев);
- Официальные выписки с банковского счета (с печатью банка, подписью и адресом проживания)
- Официальные правительственные письма (например, извещение от налоговой о необходимости оплаты налога)
Для открытия брокерского счета в EXANTE Вам будут необходимы следующие документы
5. Валютное законодательство
Tiger Brokers UEN: 201810449W
6. Налоговое законодательство
Физические лица, резиденты Беларуси могут найти УНП (учётный номер плательщика) на портале МНС РБ по ссылке: https://www.portal.nalog.gov.by/findPerson/
УНП — единый номер на всей территории Республики Беларусь и по всем налогам, сборам (пошлинам), в том числе по таможенным платежам, присваиваемый каждому плательщику при постановке на учет в налоговом органе
Аналогичный номер у российских брокеров называется ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), а у брокеров США — Tax reference number / ID
Часто брокеры в обязательном порядке запрашивают УНП, для подтверждения страны уплаты Ваших налогов в рамках процедур KYC & AML (know your customer & anti-money laundering).
Форма W-8BEN — это документ для физических лиц, подтверждающий налоговое резидентство конечного бенефициара (владельца) американских ценных бумаг, который даёт право нерезидентам США на пониженное налогообложение их доходов.
Для резидентов Беларуси применяется 30% ставка подоходного налога от суммы дивидендов (US withholding dividend tax). То есть на Ваш брокерский счет придет сумма дивидендов по ценным бумагам США уже за вычетом этой ставки.
К сожалению, хоть между США и РБ существует соглашение об избежании двойного налогообложения (Tax Treaty), однако нам не известны факты, чтобы МНС РБ позволяло «зачесть» физическим лицам суммы дивидендов как необлагаемые подоходным налогом, даже если предоставить подтверждающие документы от Вашего брокера.
Ваш брокер может потребовать заполнить W8-BEN форму, что может стать серьезным испытанием. Поэтому некоторые брокеры разрабатывают инструкции по заполнению этой формы. По ссылке Вы найдете пример инструкции для брокера EXANTE по заполнению W8-BEN
Основные моменты согласно текущему налоговому законодательству РБ (на момент написания ответа):
- Если Вы инвестируете через белорусского брокера или ДУ, то они выступают в качестве налогового агента и при выводе доходов удерживают необходимые налоги. То есть Вам беспокоиться не о чем.
- Если Вы инвестируете через иностранного брокера, то вся ответственность как по декларированию полученных доходов, так и по уплате с них подоходного налога с физических лиц в Беларуси полностью возложена на Вас как на плательщика налогов.
- Декларацию и сопутствующие подтверждающие документы необходимо подать до 31 марта года, следующего за годом вывода денег со счета иностранного брокера, независимо от суммы вывода
- Ставка подоходного налога для физических лиц в Беларуси — 13%.
По этой теме новички задают сотни вопросов, поэтому приведу наиболее актуальную и детальную статью о декларировании дохода от инвестирования через брокера и оплате подоходного налога. В статье приведены хорошие примеры и описан сам процесс. К аналогичным выводам пришли опытные участники инвестиционного сообщества Беларуси, когда изучали специфику налогового законодательства при инвестировании через иностранных брокеров.
У брокеров в юрисдикции РФ или большинства стран ЕС налог на наследство с американских ценных бумаг обычно не удерживается, хотя лишним не будет еще раз проконсультироваться с представителями брокера и юристами в соответствующей юрисдикции.
Далее вопрос касается тех, кто отрылся у брокеров в юрисдикции США (например: Score Priority, Interactive Brokers). Если коротко — то ответ «Да»: действительно в налоговом законодательстве США предусмотрен налог на наследство для нерезидентов США с суммы ценных бумаг США, превышающей $60 000. При этом применяется прогрессивная шкала налога, где % ставка налога зависит от суммы превышения и может варьироваться от 24% до 40%. Сейчас IRS (налоговая служба США) не всегда дотошно следит за американскими брокерами, чтобы они удерживали этот налог, хотя эта ситуация может измениться в будущем, так как на уровне законодательства США эта обязанность прописана.
Считаю, что наиболее правильно эта тема изложена в:
Поэтому большинство богатых людей ищут легальные способы обхода таких налогов, более детально они описаны в этой статье.
Хоть для резидентов Беларуси большинство этих методов не доступны, но частично этот вопрос можно решить, открыв совместный счет (joint account) у брокера на себя и близких родственников, тогда право выводить средства/ценные бумаги будет у каждого из владельцев совместного счета на свои счета.
Для осуществления наследования брокерского счета наследники должны будут предоставить следующие документы брокеру:
- Свидетельство о смерти
- Подтверждение о праве на наследство
- Документ, удостоверяющий личность владельца счета
- Документы, удостоверяющие личности наследников.